Zodpovednosť účtovníka a poistenie: Kto zaplatí chyby v daniach a mzdách?

Jedna nesprávne uplatnená odpočítateľná položka, prehliadnutý kontrolný výkaz DPH alebo oneskorené prihlásenie zamestnanca do Sociálnej poisťovne vás môže stáť tisíce eur. Mnoho začínajúcich podnikateľov aj účtovníkov na voľnej nohe žije v omyle, že prípadný omyl vyrieši ospravedlnenie alebo drobná oprava. Realita je tvrdšia: daňový úrad neodpúšťa a sankcie zosobní klientovi, ktorý ich obratom požaduje od vás. Práve v takejto chvíli rozhoduje poistenie zodpovednosti pre účtovníkov o tom, či vaša firma prežije, alebo budete musieť záväzky splácať zo svojho osobného majetku.

Podcenenie tohto rizika vedie k exekúciám a okamžitému koncu podnikania. Ak poskytujete účtovné služby ako SZČO alebo cez vlastnú s.r.o., nechráni vás žiadny zákonný strop. V tomto článku si vecne a na konkrétnych paragrafoch rozoberieme, čo presne profesijná poistka kryje, kedy vám poisťovňa nepomôže a prečo sú zákonné pravidlá pre účtovníkov nastavené inak ako pre audítorov či daňových poradcov.

Prečo účtovník na Slovensku nemá zákonnú povinnosť poistiť sa?

Mnohí klienti predpokladajú, že každý, kto legálne spracováva účtovníctvo, musí byť zo zákona poistený. Nie je to pravda. Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve žiadnu takúto povinnosť účtovníkom ani účtovným firmám neukladá. Zodpovednosť za vedenie účtovníctva nesie podľa tohto zákona vždy samotná účtovná jednotka – teda podnikateľ alebo konateľ spoločnosti. Vedenie účtovníctva je na Slovensku voľnou alebo viazanou živnosťou, pri ktorej štát poistnú zmluvu nevymáha.

Odlišná situácia nastáva pri profesiách, ktoré podliehajú osobitným stavovským predpisom a komorám:

• Daňoví poradcovia: Podľa osobitného zákona musia mať uzatvorené profesijné poistenie povinne, inak nemôžu vykonávať prax.
• Štatutárni audítori: Majú zákonnú povinnosť poistenia zodpovednosti za škodu spôsobenú výkonom auditu priamo zo zákona o audítoroch.
• Účtovníci (SZČO a s.r.o.): Povinnosť poistiť sa nemajú, hoci ich odborné chyby môžu napáchať identické finančné škody. Podobne špecifické pravidlá platia napríklad vtedy, ak sa rieši poistenie zodpovednosti pre autoservisy, kde rozsah krytia závisí od konkrétnej prevádzkovej činnosti.

Ručenie bez limitu podľa Obchodného zákonníka

To, že zákon poistenie neprikazuje, neznamená, že nenesiete právnu zodpovednosť. Práve naopak. Vzťah medzi externým účtovníkom a klientom sa riadi zmluvou o dielo alebo mandátnou zmluvou podľa zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník. Ustanovenie § 373 a nasledujúcich jasne stanovuje, že kto poruší svoju povinnosť zo záväzkového vzťahu, je povinný nahradiť škodu tým spôsobenú.

Externý účtovník zodpovedá za skutočnú škodu aj za ušlý zisk celým svojím majetkom a bez akéhokoľvek zákonného horného limitu. Pokiaľ podnikáte na živnosť, ručíte osobným autom, úsporami aj vlastnou strechou nad hlavou. Pri s.r.o. síce ručí spoločnosť svojím obchodným majetkom, no žaloba zo strany klienta môže firmu okamžite poslať do likvidácie. Z tohto pohľadu je dobrovoľné poistenie zodpovednosti pre účtovníkov jedinou účinnou bariérou pred osobným bankrotom.

Kryje poistka pokuty daňového úradu udelené klientovi?

Najčastejší mýtus v praxi znie: poistka zaplatí každú pokutu, ktorú správca dane po kontrole vyrubí. Realita poistných zmlúv je však omnoho prísnejšia a vychádza z definície čistej finančnej škody. Poisťovne rozlišujú medzi tým, komu bola sankcia uložená a čo presne tvorí jej podstatu.

Základným pravidlom je, že poistenie profesijnej zodpovednosti nikdy nekryje pokuty ani správne tresty, ktoré štátne orgány uložili priamo účtovníkovi. Ak účtovník dostane poriadkovú pokutu za vlastné procesné zlyhanie priamo od úradu, poistné plnenie nedostane. Predmetom krytia býva výlučne škoda, ktorú účtovník spôsobil tretej osobe – teda sankcie, penále a úroky z omeškania, ktoré daňový úrad právoplatne zosobnil klientovi v dôsledku pochybenia účtovníka.

Rozdiel medzi dorubenou daňou a sankciou

Kľúčovým bodom každého sporu s poisťovňou je samotná výška dorubenej dane. Ak účtovník nesprávne zaúčtuje daňový výdavok a klientovi vznikne povinnosť doplatiť daň z príjmov vo výške 10 000 EUR plus úrok z omeškania 1 200 EUR, poistka nezaplatí celých 11 200 EUR:

• Dorubená daň (10 000 EUR): Nepovažuje sa za škodu. Túto daň mal klient štátu odviesť tak či tak, ak by bolo účtovníctvo od začiatku spracované správne. Úhrada dane z poistky by pre klienta znamenala bezdôvodné obohatenie.
• Sankcie, pokuty a úroky z omeškania (1 200 EUR): Toto je skutočná finančná škoda spôsobená nesprávnym postupom účtovníka. Práve túto sumu je možné uplatniť z poistného plnenia.

Pokuta za nepodanie daňového priznania sa podľa platného Daňového poriadku pohybuje od 30 EUR do 16 000 EUR. Pri závažných zlyhaniach, ako je nezostavenie účtovnej závierky, hrozí účtovnej jednotke sankcia až do 3 000 000 EUR. Ak by takéto sankcie dopadli na klienta z dôvodu zmeškania lehoty účtovníkom, ide o klasickú poistnú udalosť krytú profesijnou poistkou.

Situácie z praxe a postoj poisťovne

Nasledujúca tabuľka prehľadne sumarizuje, ako sa posudzujú najčastejšie sporné momenty medzi účtovníkom, klientom a správcom dane:

Situácia a typ pochybenia	Čo platí podľa zákona a zmluvy	Čo robiť pre získanie plnenia
Zmeškaný termín na kontrolný výkaz DPH	Sankcia uložená klientovi predstavuje finančnú škodu krytú poistením.	Ihneď po doručení výzvy spísať záznam a nahlásiť škodu do 15 dní.
Dorubenie dane po vyradení neoprávnených nákladov	Samotnú daň poistka nekryje, kryté sú len vyrubené úroky a penále.	Požadovať rozpis rozhodnutia správcu dane na istinu dane a príslušenstvo.
Klient dodal faktúry po termíne uzávierky	Účtovník nezodpovedá za škodu, ak vie oneskorené dodanie preukázať.	Viesť preberacie protokoly alebo uchovávať e-mailovú komunikáciu s časovými pečiatkami.
Klient uplatňuje zmluvnú pokutu z kontraktu	Zmluvné pokuty a prevzatie záväzkov nad rámec zákona sú vo výluke.	Neuzatvárať dohody o odškodnení bez predchádzajúceho súhlasu poisťovne.
Pokuta uložená priamo účtovnej kancelárii	Správne tresty priamo voči poistenému sú štandardnou výlukou.	Sankciu uhradiť z vlastných prevádzkových prostriedkov firmy.

Vstupné poistné sumy od 15 000 EUR a pre koho už nestačia?

Základné poistenie zodpovednosti pre účtovníkov začína na slovenskom poistnom trhu spravidla na vstupnej poistnej sume od 15 000 EUR. Pre začínajúceho účtovníka, ktorý spracováva jednoduché účtovníctvo pre zopár remeselníkov s paušálnymi výdavkami, môže byť táto hranica dostatočná. Akonáhle však začnete spracovávať podvojné účtovníctvo pre platiteľov DPH a firmy s obratmi v stovkách tisíc eur, vstupný limit vás neochráni.

Predstavte si situáciu, kedy spracovávate mesačné výkazy pre dvadsať obchodných firiem. Priemerný mesačný odvod DPH jedného klienta dosahuje 15 000 EUR. Systémová chyba v nastavení koeficientu DPH alebo prehliadnutie troch zahraničných faktúr za celý štvrťrok dokáže vygenerovať sankcie a penále, ktoré limit 15 000 EUR vyčerpajú pri jedinom klientovi. Zvyšní poškodení klienti by museli byť odškodnení priamo z vašich osobných peňazí.

Ako nastaviť poistnú sumu podľa portfólia

Pri voľbe výšky poistného krytia je potrebné kalkulovať s celkovým objemom spracovávaných dokladov a počtom zamestnancov vašich klientov:

• 15 000 až 30 000 EUR: Vhodné výlučne pre účtovníkov SZČO, ktorí vedú daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo pre neplatiteľov DPH bez zamestnancov.
• 50 000 až 100 000 EUR: Štandardný limit pre menšiu účtovnú kanceláriu s klientmi z radov bežných s.r.o., kde sa spracováva DPH a mzdy do 50 zamestnancov.
• 150 000 EUR a viac: Nevyhnutnosť pre účtovné spoločnosti spracovávajúce medzinárodný obchod, colné vyhlásenia, súhrnné výkazy a rozsiahle mzdové agendy.

Pri nastavovaní zmluvy nezabúdajte ani na zákon č. 213/2018 Z. z. o dani z poistenia, podľa ktorého platí sadzba dane z poistenia pre neživotné poistenie vo výške 8 % z predpísaného poistného. Táto položka tvorí priamu súčasť celkovej ceny, ktorú za krytie platíte. Na trhu sa zároveň uplatňuje buď fixná minimálna spoluúčasť (napríklad od 50 EUR), alebo percentuálna spoluúčasť (typicky 5 % až 10 % z každej škody s definovanou minimálnou čiastkou).

Riziko podpoistenia a kontrola tržieb

Poisťovne vyžadujú aktualizáciu poistnej zmluvy podľa skutočného objemu vašej činnosti. V poistných dotazníkoch sa každoročne uvádzajú ročné tržby za posledné 2 roky a počet osôb podieľajúcich sa na spracovaní dát. Pokiaľ vaše tržby vzrastú z 20 000 EUR na 100 000 EUR ročne a vy zmluvu neaktualizujete, poisťovňa môže v prípade škody uplatniť zásady krátenia plnenia. Zatiaľ čo pri nehnuteľnostiach rieši nesúlad poistnej hodnoty koeficient podpoistenia a výpočet škody, pri profesijnej zodpovednosti vedie neohlásený nárast obratu k porušeniu poistných podmienok a kráteniu výplaty plnenia.

Ako funguje princíp claims made a prečo NBS odporúča 7 rokov?

Väčšina bežných poistiek (napríklad poistenie auta alebo nehnuteľnosti) funguje na princípe vzniku škody (loss occurrence). Rozhodujúci je moment, kedy nastala havária či únik vody. Pri účtovníctve je tento princíp nepoužiteľný, pretože medzi pochybením účtovníka a zistením škody bežne uplynú roky. Profesijné poistenie zodpovednosti pre účtovníkov sa preto uzatvára na princípe claims made (na základe vzneseného nároku).

Tento princíp vyžaduje splnenie dvoch podmienok súčasne: k pochybeniu muselo dôjsť počas trvania poistenia (alebo po dohodnutom retroaktívnom dátume) a zároveň nárok na náhradu škody musí byť voči účtovníkovi vznesený a nahlásený poisťovni počas platnosti poistnej zmluvy. Ak poistnú zmluvu zrušíte a klient vám doručí výzvu na úhradu škody mesiac po jej zániku, poisťovňa vám bez špeciálneho dojednania nevyplatí ani cent, hoci k samotnej chybe došlo v čase, keď ste poistku poctivo platili.

Dohlasovacia doba a usmernenie NBS č. 11/2019

Na ochranu poistených osôb vydala Národná banka Slovenska Metodické usmernenie č. 11/2019. V ňom pre finančné a poradenské profesie odporúča dojednať dobu na dohlásenie škôd pri princípe claims made v trvaní minimálne 7 rokov po skončení poistnej zmluvy.

Dohlasovacia doba (extended reporting period) zaisťuje, že ak ukončíte podnikanie, odídete do dôchodku alebo zmeníte poisťovňu, poistná zmluva naďalej kryje dodatočne vznesené nároky za obdobie, kedy ste boli poistení. Bez dojednanej dohlasovacej doby zostávate po ukončení činnosti úplne nekrytí. Daňová kontrola pritom bežne prichádza tri až štyri roky po podaní riadneho priznania.

Retroaktívny dátum a kontinuita krytia

Opačnou stranou mince je retroaktívny dátum (spätná pôsobnosť). Ak uzatvárate novú zmluvu, poistka štandardne kryje iba chyby, ktorých sa dopustíte od dňa podpisu. V poistení profesijnej zodpovednosti je však možné dohodnúť retroaktívne krytie až 5 rokov dozadu.

To znamená, že ak dnes podpíšete zmluvu s päťročnou retroaktivitou a o pol roka príde kontrola na účtovníctvo spracované pred tromi rokmi, poistná ochrana sa na tento prípad vzťahuje. Podmienkou je, že v momente podpisu zmluvy ste o danej chybe ani o začatej kontrole nevedeli. Uplatňuje sa tu prísna výluka známych okolností (prior known circumstances) – pokus poistiť sa v momente, keď už máte v schránke oznámenie o daňovej kontrole, poisťovňa vyhodnotí ako poistný podvod.

Premlčanie nároku klienta po 4 rokoch verzus daňová lehota 5 až 10 rokov: Kde vzniká pasca?

Medzi daňovými predpismi a občianskym či obchodným právom existuje zásadný časový nesúlad, ktorý vytvára pre účtovníkov mimoriadne nebezpečnú pascu. Podľa § 397 Obchodného zákonníka je všeobecná premlčacia doba na náhradu škody 4 roky. Táto lehota začína plynúť odo dňa, kedy sa poškodený (klient) dozvedel alebo mohol dozvedieť o vzniku škody a o tom, kto za ňu zodpovedá.

Na druhej strane stojí zákon č. 563/2009 Z. z. (Daňový poriadok). Podľa jeho § 69 právo správcu dane vyrubiť daň alebo rozdiel dane zaniká po 5 rokoch od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie. Ak však daňový úrad vykoná úkon smerujúci k vyrubeniu dane, lehota začína plynúť znova a daň je možné právoplatne dorubiť najviac po 10 rokoch od konca príslušného roka.

Časový nesúlad v praxi

Čo tento rozdiel znamená v reálnom živote? Predstavte si nasledujúci časový priebeh:

1. Rok 1: Účtovník spracuje daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb za predchádzajúci rok.
2. Rok 5: V novembri piateho roka správca dane začne daňovú kontrolu, čím preruší päťročnú lehotu podľa Daňového poriadku.
3. Rok 7: Správca dane kontrolu uzavrie a vyrubí klientovi pokutu a úroky z omeškania vo výške 8 000 EUR.
4. Dôsledok: Klient okamžite žiada náhradu škody od účtovníka. Z hľadiska daní prebehlo všetko zákonne v rámci desaťročnej lehoty. Klient sa o škode dozvedel až doručením protokolu v 7. roku, takže jeho štvorročná premlčacia doba podľa Obchodného zákonníka začína plynúť až teraz.

Pokiaľ účtovník pred tromi rokmi ukončil živnosť a zrušil poistku bez sedemročnej dohlasovacej doby, klient ho zažaluje v súlade so zákonom, no účtovník celých 8 000 EUR zaplatí z vlastného vrecka. Rovnako dôležité ako stráženie lehôt pri daňových kontrolách je nepodceniť časové limity ani pri majetkových rizikách kancelárie, kde správne nahlásenie ovplyvňujú napríklad prísne lehoty pri škode na nehnuteľnosti.

Strata, odcudzenie alebo zničenie prevzatých dokladov: Aké sublimity platia?

Účtovníctvo nie je len o číslach v počítači, ale aj o fyzických či skenovaných dokladoch. Stratené šanóny plné zmlúv, dodacích listov a pokladničných blokov znamenajú pre klienta okamžité neuznanie daňových nákladov a hrozbu likvidačných sankcií. Ak u vás v kancelárii vznikne požiar alebo vám priestory vytopí voda, bežná poistka majetku kancelárie problém nevyrieši.

Majetkové poistenie kryje hodnotu papiera a šanónu ako materiálu – teda pár centov. Nekryje prácu potrebnú na znovuzískanie, overenie a opätovné zaúčtovanie zničených dokladov. Na to slúži pripoistenie nákladov na obnovu a znovuzriadenie dokumentov, ktoré tvorí neoddeliteľnú súčasť kvalitnej zmluvy profesijnej zodpovednosti.

Pozor na sublimity v zmluve

Poisťovne na toto riziko neuplatňujú plnú poistnú sumu, ale stanovujú samostatný sublimit na obnovu a znovuzriadenie prevzatých dokumentov. V poistných zmluvách sa tento limit typicky pohybuje od 1 000 EUR do 10 000 EUR na jedno poistné obdobie.

Ak vám pri havárii potrubia zatečie archív troch veľkých firiem, náklady na vystavenie duplikátov dodávateľských faktúr, notárske overenia a stovky hodín manuálnej práce brigádnikov môžu sumu 5 000 EUR hravo prekročiť. Zatiaľ čo následky samotného vytopenia rieši napríklad škoda po úniku vody z umývačky riadu alebo potrubia z prevádzkového poistenia budovy, škodu na samotných účtovných dátach preplatí výhradne tento špecifický sublimit profesijnej zodpovednosti.

Kedy vám poisťovňa zničenie dokladov nepreplatí?

Aby bolo poistné plnenie schválené, musíte preukázať, že doklady boli prevzaté v súlade so zmluvou a zabezpečené pred bežnými rizikami. Výluky z krytia sa najčastejšie vzťahujú na:

• Doklady ponechané v aute cez noc, ktoré boli odcudzené vlámaním.
• Škody spôsobené plesňou a vlhkosťou pri dlhodobom skladovaní v nevyhovujúcich suterénnych priestoroch, kde neboli dodržané zásady pre poistenie nehnuteľnosti a zamrznuté potrubie či ochranu pred vlhkom.
• Strata elektronických dát v dôsledku zanedbania pravidelného zálohovania (chýbajúci externý alebo cloudový archív).
• Škody vzniknuté pri preprave dokladov neautorizovanou kuriérskou službou bez poistenia zásielky. Podobne prísne sa posudzuje napríklad strata či poistenie notebooku proti krádeži, ak účtovník nechá pracovný počítač s databázami na nechránenom mieste.

Poistenie zodpovednosti zamestnanca ako ochrana pre internú účtovníčku

Doteraz sme rozoberali externých účtovníkov (SZČO a s.r.o.). Čo však v prípade, ak pracujete ako interná účtovníčka na trvalý pracovný pomer? V takom prípade sa váš právny vzťah neriadi Obchodným zákonníkom, ale zákonom č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce.

Podľa § 186 ods. 2 Zákonníka práce platí zásadné ochranné pravidlo: náhrada škody spôsobenej zamestnancom z nedbanlivosti nesmie presiahnuť sumu rovnajúcu sa štvornásobku jeho priemerného mesačného zárobku pred porušením povinnosti. Ak zarábate 1 500 EUR v hrubom, zamestnávateľ od vás pri nedbanlivostnom pochybení nemôže vymôcť viac ako 6 000 EUR, aj keby spôsobená škoda dosiahla 50 000 EUR.

Omyl s dohodou o hmotnej zodpovednosti

Mnoho riaditeľov a konateľov dáva účtovníčkam pri nástupe podpísať dohodu o hmotnej zodpovednosti v domnienke, že tým prenesú plnú zodpovednosť za účtovné chyby na zamestnankyňu. Ide o právny nezmysel. Podľa § 182 Zákonníka práce sa dohoda o hmotnej zodpovednosti vzťahuje výlučne na hotovosť, ceniny, tovar, zásoby materiálu alebo iné hodnoty zverené na vyúčtovanie, pri ktorých je zamestnanec povinný vyúčtovať schodok (manko). Podobný princíp platí napríklad pri skladníkoch, kde manko v sklade a poistenie zodpovednosti podlieha presným pravidlám inventarizácie.

Odborná chyba v kontrolnom výkaze, chybne uplatnená sadzba dane alebo zle zrazená daň z príjmov nie sú schodkom na zverených hodnotách. Zamestnávateľ preto nemôže žiadať plnú úhradu škody a limit štvornásobku platu platí bez ohľadu na to, čo je v pracovnej zmluve napísané. Pre zamestnanca je preto ideálnym riešením uzavrieť poistenie zodpovednosti zamestnanca online, ktoré pokryje práve tento zákonom vymedzený štvornásobok mzdy.

Kedy zamestnanecký limit neplatí?

Štvornásobok platu vás neochráni vždy. Zákonník práce stanovuje situácie, kedy zamestnanec zodpovedá za škodu v plnej výške a celým svojím majetkom:

• Úmyselné konanie: Ak účtovník manipuloval s dátami úmyselne, napríklad v snahe zakryť vlastnú spreneveru alebo pomôcť tretej osobe.
• Práca pod vplyvom alkoholu alebo omamných látok: Ak k pochybeniu došlo v stave opitosti, limit štvornásobku platu padá.
• Práca na dohodu bez limitu: Pri dohodách o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru platia odlišné stropy (spravidla do tretiny odmeny, no pri úmysle bez obmedzenia). Ak ide o mladého človeka, ktorý práve skončil školu a nastupuje do účtovnej firmy, oplatí sa pozrieť, ako funguje prvé zamestnanie a poistné povinnosti v praxi.

Kontrolný zoznam: Na čo nezabudnúť pri uzatváraní poistky

Aby poistenie zodpovednosti pre účtovníkov skutočne splnilo svoj účel a nenechalo vás v štichu pri prvej kontrole z daňového úradu, prejdite si pred podpisom zmluvy tento kontrolný zoznam:

• Retroaktívny dátum: Máte v zmluve dohodnutú spätnú pôsobnosť aspoň 2 až 5 rokov na chyby z minulých období?
• Spôsob výkonu činnosti: Kryje poistka presne vašu formu podnikania (SZČO, jednoosobová s.r.o. alebo zamestnanec)?
• Zahrnutie miezd a personalistiky: Obsahuje zmluva výslovné krytie škôd spôsobených pri spracovaní miezd, výpočte odvodov a ročnom zúčtovaní dane?
• Sublimit na doklady: Je limit na obnovu stratených alebo zničených účtovných záznamov nastavený aspoň na 3 000 až 5 000 EUR?
• Právna obhajoba: Sú náklady na právne zastúpenie pri neoprávnených nárokoch klienta hradené nad rámec základnej poistnej sumy?
• Subdodávatelia: Ak využívate výpomoc externých účtovníkov na dohodu či živnosť, vzťahuje sa vaša poistná zmluva aj na ich pochybenia?
• Lehota na nahlásenie: Poznáte presnú lehotu v poistných podmienkach? Štandardne musíte udalosť nahlásiť do 15 kalendárnych dní od momentu, kedy ste sa o chybe dozvedeli.

Dodržanie týchto bodov vám zaručí, že v prípade sporu s klientom alebo daňovým úradom nezostanete bez finančného krytia. Profesijné poistenie zodpovednosti pre účtovníkov predstavuje zanedbateľný náklad v porovnaní s rizikom, ktorému pri spracovaní účtovnej a daňovej agendy denne čelíte.

Časté otázky o zodpovednosti a poistení účtovníkov

Musí mať účtovník na živnosť povinne uzatvorené poistenie zodpovednosti?

Nie, zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve neukladá účtovníkovi na živnosť ani účtovnej s.r.o. povinnosť uzavrieť poistenie. Povinné poistenie majú zo zákona iba daňoví poradcovia a audítori. Účtovník sa poisťuje dobrovoľne, no bez poistky ručí za spôsobené škody celým svojím majetkom podľa Obchodného zákonníka.

Preplatí poistka pokutu a penále, ktoré daňový úrad vyrubil môjmu klientovi kvôli mojej chybe?

Áno, ak ide o sankcie, pokuty alebo úroky z omeškania právoplatne uložené klientovi v dôsledku vášho preukázateľného pochybenia pri spracovaní účtovníctva. Poistka však nikdy nepreplatí pokuty uložené priamo vám ako účtovníkovi a nepreplatí ani samotnú dorubenú daň, ktorú bol klient povinný zaplatiť štátu.

Kryje poistenie profesijnej zodpovednosti aj daňové poradenstvo a optimalizáciu daní?

Štandardné poistenie účtovníka daňové poradenstvo nekryje. Poskytovanie daňového poradenstva je vyhradenou činnosťou pre certifikovaných daňových poradcov zapísaných v SKDP. Ak účtovník bez licencie radí klientovi v daňovej optimalizácii a spôsobí škodu, poisťovňa uplatní výluku z dôvodu neoprávneného výkonu činnosti.

Koľko rokov po ukončení činnosti mám držať poistku kvôli kontrolám?

Národná banka Slovenska v metodickom usmernení č. 11/2019 odporúča dojednať dohlasovaciu dobu minimálne na 7 rokov po skončení zmluvy. Správca dane môže v zmysle Daňového poriadku začať kontrolu a vyrubiť daň v lehote 5 až 10 rokov, preto je udržanie krytia po ukončení živnosti kľúčové.

Čo ak klient dodá podklady po termíne a priznanie podám oneskorene?

Pokiaľ viete preukázať (napríklad e-mailom alebo preberacím protokolom), že klient dodal podklady po zmluvne dohodnutom termíne, zodpovednosť za oneskorené podanie a následnú sankciu nesie klient. V takom prípade nejde o vaše pochybenie a poistná udalosť nevzniká. Ak by vás klient napriek tomu žaloval, poistka kryje náklady na vašu právnu obhajobu.